根据《中华人民共和国审计法》和《厦门市地方预算执行情况审计监督办法》的规定， 我 局 开展了 201 8 年度区本级预算执行和其他财政收支审计 工作 。

　　审计结果表明，2018年全区各级各部门深入贯彻区委、区政府的工作部署，认真执行区四届人大第二次会议审议通过的财政预算，扎实推进有关工作，财政保障能力进一步增强，区本级预算执行情况整体良好，决算草案编制程序符合相关规定，编制内容基本完整，财政收支管理总体规范。

　　一是财政收入增速平稳。在贯彻落实国家减税降费政策的基础上，强化培植财源意识，优化营商环境，实施积极财政政策，鼓励扶持成长性企业，壮大增量财源，为财政的可持续发展奠定基础。2018年全区实现财政总收入、地方级财政收入、区本级财政收入分别同比增长13.89%、10.09%、9.63%。

　　二是民生福祉持续增强。能够聚焦民生，落实各项政策，优化支出结构，突出保障好普惠性、基础性、兜底性民生支出，推动形成社会保障托底有力、社会事业提档升级的良好局面。2018年从一般公共预算及政府性基金中安排各类民生保障支出同比增长6.07%；安排教育支出同比增长22.05%。

　　三是财政资金运转有序。建立财政存量资金指标定期清理机制，盘活部门存量资金（指标）；委托市财政局代为操作国库资金商业银行定期存款，提高国库资金综合效益；完善支出责任和考核通报制度，推动全面预算绩效管理。

　　一、区财政本级预算执行审计情况

　　2018年度区本级预算执行情况总体情况良好，编制的决算草案能够准确完整地反映当年的收支情况，区财政局认真落实积极财政政策，优化财政支出结构，加大关键领域和薄弱环节投入，取得了较好成效。审计发现的主要问题：

　　（一）部门预算编制质量不高。纳入到国库集中支付系统的项目支出预算执行率仅有49%。

　　（二）市级专款及以前年度结转结余执行率低。市级专款当年执行率为39%；2016、2017年度结转结余资金执行率为66%。

　　（三）81个转移支付项目资金未按时下达。有11个年初预算转移性支出项目涉及金额540万元未下达到镇（街）；有28个区本级预算单位70个年初预算转移性支出项目未在规定的期限内下达到镇（街）。

　　（四）政府采购预算刚性不足。53个采购项目未编制政府采购预算，其中非大宗货物采购的有27个。

　　（五）未及时清退建设项目履约保证金。因部分出让地块的履约保证金结算清退方案未明确，12个工业或商业地块履约保证金未按时清退。

　　二、行政事业单位审计情况

　　结合党政主要领导干部任期经济责任及财政财务收支审计的内容，对相关单位进行了审计。审计发现的主要问题：

　　（一）扶持、补助资金管理不到位。违规补助1家非本区企业研发经费13.76万元、2家政策外企业灾后重建贷款贴息73.72万元；超标准补助1家企业租金11.57万元、厦门微电子育成暨产业化基地及医院数字化综合管理平台项目等2个科技项目未能按时验收。

　　（二）超标准超范围发放奖金补贴。1个单位超范围发放1人纪检补贴0.77万元，单位工会超标准发放服装2.15万元及超标准支付户外运动卡年费0.08万元。

　　（三）“三公经费”管理不规范。1个单位私车公养加油0.18万元、公车私用4次；2各单位有多次节假日、夜间出车加油无法提供派车依据。

　　（四）年度预算执行缓慢。审计涉及年度中有2个单位74个项目预算执行率为零；1个单位8个项目预算执行率低于50%。

　　（五）结转结余资金长期闲置。4个单位39个项目合计222.88万元结余资金未及时上缴，沉淀单位账户。

　　（六）私设“小金库”。内厝中学违反“收支两条线”规定，采用以物抵租的方式从内部小卖部承包商处取得41.11万元商品，形成“小金库”。

　　（七）学费管理混乱。内厝中学内部控制制度不完善，学费错缴、漏缴、多退现象突出。其中：少收学费、住宿费、代办费12.16万元；多退政策性减免生源学费2.19万元。

　　（八）擅自扩大午膳补助范围。内厝中学擅自将学生膳食补助范围扩大到早晚餐，造成多发放补助48.12万元，经指出后尚有39.58万元膳食补助款无法收回。

　　三、镇政府审计情况

　　对新店镇、马巷镇主要领导干部实施了经济责任审计。审计发现的主要问题：

　　（一）限额以上服务类项目未执行政府采购。新店镇和马巷镇的镇区保洁保安服务、市容执法辅助服务、执法协管辅助服务等限额以上采购项目未执行政府采购。

　　（二）工程建设项目未按规定实施。马巷镇1个安全监控系统建设项目存在拆分规避公开招投标。新店镇2个房屋拆除业务未按规定实行邀请招标；2个100万元以上清表项目、1个社区“以奖代补”建设项目未按规定实行公开招投标。

　　（三）固定资产管理不到位。马巷镇少计固定资产15.06万元且有31处店面和31口虾池未纳入账务核算；新店镇少计固定资产513.17万元。

　　（四）违规发放各类奖金及补贴。马巷镇违规发放打击两非奖励金2.50万元、扩大范围发放乡镇补贴15.08万元；新店镇违规发放社区主干交通通讯补贴75.15万元。

　　（五）“三公经费”管理不规范。马巷镇1次招待陪餐人数超标准多报销陪餐人员费用0.05万元、8次节假日出车加油无法提供派车依据、节假日加班用餐审批单无领导签字；新店镇未经批准租赁车辆11部作为执法用车。

　　四、专项审计情况

　　（一）2016-2017年都市设施农业建设和农业灾后重建补助资金管理及使用情况专项审计调查

　　审计发现的主要问题：

　　1．喷灌设施补助项目前期验收及后期监管不严。1个项目存在多计验收面积2.09亩；1个项目2.64亩土地后期擅自改变用途；1个项目3.48亩土地长期荒置，多申领财政补助资金1.04万元。

　　2．抽查的11个生猪规模养殖灾后重建补助项目存在虚增工程量、用料不实、错套单价、补助非重建猪舍等问题，涉及多申领财政补助79.67万元。

　　（二）2015-2017年农村污水治理项目建设及运行情况专项审计调查

　　审计发现的主要问题：

　　1．送审资料不实。6个标段的主体工程造价核减3,339.22万元；前期及二类费用核减242.30万元。

　　2．拆分项目规避公开招标致财政资金损失浪费。5个标段设计费、监理费规避公开招投标，导致多计多付设计费5.83万元、监理费26万元。

　　3．重复建设导致财政资金损失浪费。有3个与美丽乡村项目、2个村与雨污分流项目存在重复建设，其中曾林社区80%以上管线约80万元的工程量遭受挖除破坏。

　　4．招标容缺资料迟迟未补齐。投资集团长时间未补齐容缺资料，造成项目无法依程序办理竣工决算审核。

　　5．设计深度不足影响项目效益。马巷镇芸头等9个自然村生活污水治理工程因未对排污路线进行系统设计，而采用对原有的管道进行修缮，造成项目排水系统杂乱无章、部分管沟无水可排或堵塞未能排水的状况。

　　6．代建及监理单位未能有效履行职责。投资集团现场管理人员、监理单位未严格履行现场管理职责，致使施工单位未按设计及方案施工造成雨污混流或污水直排，且存在偷工减料、虚报乱报工程量的情况，项目建设质量不佳，建成后无法达到预期使用效果及使用年限。

　　五、国有企业审计情况

　　（一）投资集团2017年资产、负债及损益情况审计

　　审计发现的主要问题：

　　1．未及时收回租金收入。其中：投资集团未及时向金草集团收取厂房租金收入780.56万元；坤煌公司未及时收回古龙小厨租金收入16.60万元。

　　2．长期未办理资产决算及划拨手续。马巷转产就业基地划拨投资集团却长期未办理财务决算及划拨手续。

　　3．集团薪酬制度未涵盖子公司领导层。投资集团未制定所属子公司高层领导年薪制实施办法，各子公司高层领导基本薪酬由子公司薪酬管理办法制定，奖金分配方案未经集团审批。

　　4．账务处理不规范。投资集团及2家子公司多计提代建费收入36.07万元、少确认代建费收入3.44万元；集团少计农机加油站资产10万元、1家子公司多计3个车位资产25万元；1家子公司少确认门票收入18.61万元及违约金收入9.72万元；1家子公司未按准则要求确认项目收支造成少计年度收入55.80万元。

　　5．往来款项挂账未清理。投资集团及下属子公司21个项目251.25万元资金长期挂账未清理，其中：1个结转结余项目19.42万元需上缴国库。

　　（二）大帽山农场原书记、场长洪开展同志任期经济责任审计

　　审计发现的主要问题：

　　1．违规发放各类补贴44.34万元。

　　2．“三公经费”管理不规范。副场长多次公车私用；无公函及事前审批接待5.50万元；超标准报销租车费0.26万元。

　　3．长期坐支现金，2013—2017年累计坐支金额641.98万元。

　　4．结余资金未上缴。有3个代管项目398.20万元结余资金未及时上缴。

　　5．三个工程项目287.50万元采用直接委托而未按要求公开招投标。

　　六、公共投资建设项目审计情况

　　对翔发集团代建和运营的厦大东侧学生街一期项目和投资集团代建的曙光小学竣工决算项目进行了审计。审计发现的主要问题：

　　（一）虚增工程造价。厦大东侧学生街一期、曙光小学分别核减工程造价及二类费用410.55万元、55.11万元。

　　（二）代建及监理单位履职不到位。建发公司和翔发地产公司未及时制止违规改扩建行为导致厦大东侧学生街一期项目无法规划验收及竣工备案。

　　（三）租赁设备价格虚高导致多支付租金。建发公司租赁临时箱式变压器时未按同期同规格设备政府采购中标价签订合同导致多支付租金8.46万元。

　　（四）超概算签订合同导致多付设计费。建发公司以超概算59.51万元的取费基价直接委托设计单位，导致多支付设计费1.21万元。

　　（五）超额支付工程款。建发公司超审核结论支付给水工程款2.99万元。

　　七、自然资源资产审计情况

　　试点对内厝镇党政主要领导干部自然资源资产管理情况进行了任中审计。审计发现的主要问题：

　　（一）水环境治理方面存在的问题。一是三个监测点中有两个点河流断面水质全年未达到V类水考核目标。二是小光山矿区下游内头水库淤积严重被中央环保督察点名。三是25个污水管理站点因管理不到位致使18个站点不同程度遭受破坏，实际污水处理能力大幅下降。四是部分生产或生活废污水未实现雨污分流和截污纳管并直排溪流或水库，且在东湖水库发现一处非法柴油分装点。五是两座小（二）型水库的周边畜禽养殖禁建区仍存在两处规模以上鸡鸭养殖场及部分散养禽畜；两处应退养的生猪养殖场未拆除到位或拆后违章再建。

　　（二）森林生态管理方面存在的问题。一是森林覆盖率和蓄积量逐年下降，连续两年未完成森林资源考核目标。二是巡查监管不到位，27个林斑合计125.29亩林地被非法占用、毁坏。

　　（三）土地资源管理方面存在的问题。一是农用地卫片执法督促整改不彻底，2015—2017年期间整改率为77%，11宗案件涉及占用耕地面积17,579.96㎡未整改到位。二是对小光山矿山开展行业整治提升工作不够到位，区相关部门对矿山非法开采行为制止不力。

　　（四）空气治理方面存在的问题。2015—2017年度的空气质量指数优良率分别为91%、90%、87%，均未能完成区级目标责任制考核要求。

　　八、审计建议

　　（一）科学编制财政预算，增强预算执行绩效

　　区财政部门要进一步增强精细化的管理能力，严格预算的审核把关，加强预算执行的过程监管，抓好财政重点支出和关键支出。各预算单位强化预算主体责任，提高预算执行的规范化水平。区财政部门要进一步完善预算绩效管理机制，注重绩效评价结果运用，探索建立财政资金预算安排与绩效评价结果相挂钩的制度和机制，严控“无效项目”和“低效项目”，切实提升财政绩效管理水平。

　　（二）构建合理协作机制，完善土地出让管理

　　区财政局、区商务局、区工信局、区资规分局等相关职能部门要加强配合，对我区土地出让、土地管理、招商引资、税收考核等工作联合出台相关规定及实施细则，强化受让企业合同履约责任，避免出现合同条款不严谨、补充协议与原合同冲突等情况，有效划分权责，构建分工合理、决策科学、执行顺畅、监督有力的土地出让管理体制。

　　（三）强化投资项目监管，提高财政资金效益

　　区有关职能部门要加强协调，构建信息互通机制，优化政府投资项目资金安排和提高项目前期论证的科学性，加强可研、概算的编制审核工作，提高勘察设计质量，避免造成财政资金的损失浪费。强化建设单位的主体责任，加强对基本建设程序各环节及代建单位的管理监督，严格执行合同，严控设计变更，完善履约评价机制，进一步提高政府投资项目管理水平。